IMU aliquote, detrazioni, esenzioni, termini e modalità di versamento

IMU aliquote, detrazioni, esenzioni, termini e modalità di versamento

CALCOLO

Calcolo on line  (CALCOLO ON LINE IMU 2020)

ALIQUOTE, DETRAZIONI E RIDUZIONI

Per l'anno 2020 le aliquote sono state approvate con delibera del Consiglio Comunale n. 28 del 10.2.2020.

- Aliquota 11,4‰ applicabile alle aree edificabili ed ai fabbricati che non rientrano nei casi sotto indicati (per gli alloggi regolarmente assegnati dall’ALER si applica la detrazione pari a € 200,00).

- Aliquota 11,4‰ con riduzione del 50% della base imponibile per l’unità immobiliare classificata nella categoria catastale dall’A/2 all’A/7 e relative pertinenze¹, data in uso gratuito a parenti di primo grado (genitori ai figli e viceversa) che la utilizzino come abitazione principale ed a condizione che il contratto sia registrato e che il comodante possieda una sola abitazione in Italia e risieda anagraficamente nonché dimori abitualmente a Brescia; il beneficio si applica anche nel caso in cui il comodante, oltre all’immobile concesso in comodato, possieda a Brescia un altro immobile adibito a propria abitazione principale, ad eccezione delle unità abitative classificate nelle categorie catastali A/1, A/8 e A/9.

- Aliquota 11,4‰ con detrazione di € 100,00 (qualora non ricorrano i presupposti, descritti al punto sopra, per fruire della riduzione del 50% della base imponibile) per l’unità immobiliare concessa in comodato a parenti di primo grado (genitori ai figli e viceversa) che vi abbiano fissato la residenza. In caso di pluralità di immobili dati in uso gratuito, la detrazione è riconosciuta ad uno solo di essi. In caso di più soggetti passivi aventi diritto, la detrazione è ripartita in parti uguali tra gli stessi ed è fruibile in proporzione ai mesi di residenza dell'occupante. In sede di prima applicazione, al fine di poter fruire dell’agevolazione, il soggetto beneficiario deve presentare, entro il 31.1.2021, apposita comunicazione al Settore Tributi (comunicazione comunale).

- Aliquota 8,8 ‰ con riduzione dell’imposta al 75% per le unità immobiliari ad uso abitativo e relative pertinenze¹ locate a canone concordato, ai sensi dell’art. 2, comma 3 e dell’art. 5, commi 1, 2 , 3 della legge n. 431/1998:, e subordinata alla presentazione entro il 31.1.2021 di apposita comunicazione al Settore Tributi, in sede di prima applicazione dell’agevolazione o in caso di nuovo contratto (comunicazione comunale). Per proroghe/rinnovi di contratti già presentati è necessario trasmettere la ricevuta della comunicazione rilasciata dall’Agenzia delle Entrate.

- Aliquota 6‰ con detrazione di € 200,00 per abitazione principale e pertinenze¹ soltanto per le categorie catastali A/1, A/8 e A/9; se l'unità immobiliare è adibita ad abitazione principale da più soggetti passivi, la detrazione spetta a ciascuno di essi proporzionalmente alla quota per la quale la destinazione medesima si verifica.
Si considera direttamente adibita ad abitazione principale una ed una sola unità immobiliare posseduta da anziani o disabili che abbiano trasferito la propria residenza presso istituti di ricovero o sanitari a seguito di ricovero permanente, a condizione che l’immobile non sia locato, e subordinatamente alla presentazione entro il 16.12.2020 di apposita comunicazione al Settore Tributi (comunicazione comunale).

- Aliquota 0,8‰ per i fabbricati rurali ad uso strumentale.

- Aliquota 0,8‰  per i fabbricati costruiti e destinati dall’impresa costruttrice alla vendita, fintanto che permanga tale destinazione e non siano in ogni caso mai stati locati (“beni merce” qualificati come tali dal contribuente tramite dichiarazione).

- Aliquota 10,6‰ per i terreni agricoli.

- Aliquota 0.0% per i terreni agricoli per i quali sussistono limitazioni di utilizzo ai fini agricoli del terreno, disposte da ordinanze sindacali a tutela della igiene pubblica.

RIDUZIONI

La base imponibile è ridotta del 50 per cento:
a. per i fabbricati di interesse storico artistico.
b. per i fabbricati dichiarati inagibili o inabitabili e di fatto non utilizzati. La riduzione è applicabile ai fabbricati che risultino oggettivamente ed assolutamente inidonei all’uso cui sono destinati per ragioni di pericolo all’integrità fisica o alla salute delle persone non superabili con interventi di manutenzione ordinaria o straordinaria. Non sono considerati inagibili o inabitabili gli immobili il cui mancato utilizzo sia dovuto a lavori di qualsiasi tipo diretti alla conservazione, ammodernamento o miglioramento. Per aver diritto alla riduzione è necessario presentare apposita dichiarazione sostitutiva al Settore Tributi, attestante l’inagibilità o l’inabilità dichiarata da un tecnico abilitato. L’agevolazione decorre soltanto dalla data di presentazione della suddetta dichiarazione.
c. per le unità immobiliari in uso gratuito a parenti di primo grado con contratto registrato (cfr. paragrafo precedente su “aliquote, detrazioni e riduzioni”).
L’imposta è ridotta al 75%:
a. per i fabbricati ad uso abitativo e relative pertinenze¹ locate a canone concordato, ai sensi dell’art. 2, comma 3 e dell’art. 5, commi 1, 2 , 3 della legge n. 431/1998.

 
IMMOBILI NON SOGGETTI ALL’ IMPOSTA

Abitazione principale e relative pertinenze  (compresi anziani e disabili che abbiano trasferito la residenza in istituti di ricovero o sanitari), per le categorie catastali A/2, A/3, A/4, A/5, A/6 e A/7.
Per abitazione principale si intende un unico immobile nel quale il possessore e il suo nucleo familiare dimorano abitualmente e risiedono anagraficamente; il cambio di residenza è condizione necessaria per potere usufruire dell’esenzione per abitazione principale. N.B.: E’ necessario recarsi in anagrafe per il cambio di residenza anche se il trasferimento avviene fra due immobili ubicati allo stesso indirizzo.
Sono altresì considerate abitazioni principali:
• Unità immobiliari appartenenti alle cooperative edilizie a proprietà indivisa adibite ad abitazione principale e pertinenze¹ dei soci assegnatari, ivi incluse le unità immobiliari destinate a studenti universitari soci assegnatari, anche in deroga al richiesto requisito della residenza anagrafica.
• Unica unità immobiliare posseduta e non concessa in locazione dal personale in servizio permanente appartenente alle Forze armate e alle Forze di polizia ad ordinamento militare, nonché quello dipendente delle Forze di polizia ad ordinamento civile, nonché dal personale del Corpo nazionale dei vigili del fuoco e da quello appartenente alla carriera prefettizia. Non sono richieste le condizioni della dimora abituale e della residenza anagrafica.
• Casa familiare assegnata al genitore affidatario dei figli minori, a seguito di provvedimento del giudice che costituisce, ai soli fini dell’applicazione dell’imposta, il diritto di abitazione in capo al genitore affidatario stesso.
• Fabbricati di civile abitazione destinati ad alloggi sociali, come definiti dal decreto del Ministero delle Infrastrutture del 22 aprile 2008, adibiti ad abitazione principale.

ESENZIONE D’IMPOSTA

Sono esenti dall’imposta:
• Terreni agricoli posseduti e condotti dai coltivatori diretti e dagli imprenditori agricoli professionali di cui all’art. 1 del decreto legislativo 29 marzo 2004 n. 99, iscritti nella previdenza agricola, comprese le società agricole di cui all’art. 1, comma 3, del citato decreto legislativo.
• Immobili elencati all’articolo 1, comma 759, Legge 27.12.19 n. 160.

AREE EDIFICABILI

Per area fabbricabile si intende l'area utilizzabile a scopo edificatorio in base agli strumenti urbanistici generali o attuativi ovvero in base alle possibilità effettive di edificazione determinate secondo i criteri previsti agli effetti dell'indennità di espropriazione per pubblica utilità.
Sono considerati non fabbricabili i terreni posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali di cui all'art. 1 del decreto legislativo 29 marzo 2004 n. 99, iscritti nella previdenza agricola, comprese le società agricole di cui all’art. 1, comma 3, del citato decreto legislativo, sui quali persiste l'utilizzazione agro-silvo-pastorale mediante l'esercizio di attività dirette alla coltivazione del fondo, alla silvicoltura, alla funghicoltura ed all'allevamento di animali.
Il valore delle aree edificabili è costituito da quello venale in comune commercio determinato con riguardo alla zona di ubicazione, all'indice di edificabilità, alla destinazione d'uso consentita, agli oneri per eventuali lavori di adattamento, ai prezzi medi rilevati sul mercato.
In caso di utilizzazione edificatoria dell'area, di demolizione del fabbricato, di interventi di restauro e risanamento conservativo ovvero di ristrutturazione, la base imponibile è costituta dal valore dell'area, senza computare il valore del fabbricato in corso d'opera, fino alla data di ultimazione dei lavori di costruzione, ricostruzione o ristrutturazione, ovvero, se antecedente, fino alla data in cui il fabbricato è comunque utilizzato.

TERMINI E MODALITA’ DI VERSAMENTO

 Entro il 16 giugno 2020: acconto pari al 50% di quanto versato a titolo di IMU e TASI per l’anno 2019.
 Entro il 16 dicembre 2020: saldo a conguaglio.
Oppure:
 Entro il 16 giugno 2020: unica soluzione.

Nel caso di omesso o insufficiente pagamento entro i termini sopra indicati, i contribuenti potranno regolarizzare la propria posizione utilizzando l’istituto del ravvedimento operoso, applicando all’imposta dovuta le sanzioni e gli interessi previsti dalla legge.

L’ufficio è a disposizione del contribuente, previo appuntamento (v. ultimo paragrafo), per le consulenze riguardanti il calcolo dell’imposta esclusivamente per immobili che si trovano nel Comune di Brescia. L’interessato deve presentarsi allo sportello munito di idonea documentazione. Il servizio di calcolo si effettua unicamente per contribuenti che possiedano un numero di immobili soggetti ad imposta non superiore a 5.

Il versamento dell’imposta è effettuato mediante modello F24 presentabile presso Banche, Equitalia e uffici postali e non comporta il pagamento di alcuna commissione per il contribuente.

Con il mod. F24, esclusivamente per via telematica, possono essere compensati eventuali crediti del contribuente relativi ad altri tributi erariali, locali ed a contributi previdenziali ed assicurativi che, in questo modo, sono utilizzati per il pagamento dell’IMU fino al suo azzeramento.

L’imposta relativa ai fabbricati di categoria D ad uso produttivo deve essere così suddivisa: imposta relativa al 7,6 per mille a favore dello Stato (codice tributo 3925) ed al 3,8 per mille a favore del Comune (codice tributo 3930).

Per il versamento dell’IMU a favore del Comune di Brescia si devono indicare nell’F24 i seguenti codici:

Tabella riassuntiva delle aliquote per l'anno 2020 e relativi codici tributo

Tipologie Aliquote Riduzioni/DetrazioniCodice Tributo ComuneCodice Tributo Stato
abitazioni principali di cat. catastale A/1, A/8 e A/9 e relative pertinenze6‰€ 200,003912 
terreni10,6‰ 3914 
aree edificabili11,4‰ 3916 
immobili ad uso abitativo e relative pertinenze con contratto di locazione a canone concordato  8,8‰al 75%3918 
immobili ad uso abitativo e relative pertinenze con contratto di uso gratuito registrato a parenti di primo grado11,4‰  del 50%3918 
immobili ad uso abitativo e relative pertinenze dati in uso gratuito a parenti di primo grado senza contratto registrato11,4‰€ 100,003918 
altri immobili11,4‰ 3918 
fabbricati D11,4‰ 39303925
fabbricati rurali strumentali0,8‰  3913
beni  merce0,8‰  3939
terreni agricoli per i quali sussistono limitazioni di utilizzo disposte da ordinanze sindacali0,00‰   


 

 N.B.
   • codice ente: B157

• la casella "detrazione" solo in presenza di codice tributo 3912 conterrà l'importo che dovrà essere rapportato ai mesi di spettanza

• per il ravvedimento operoso va barrata la sola casella "ravvedimento" e non deve essere indicato né il codice delle sanzioni né quello degli interessi, ma soltanto il codice tributo di riferimento.

 

Non c'è obbligo di versamento se l'imposta annuale complessiva è pari o inferiore a € 10,00.

 

Si ricorda che dal 1° gennaio 2007 il pagamento dei tributi locali deve essere effettuato con arrotondamento all'euro per difetto se la frazione decimale è uguale o inferiore a 49 centesimi, ovvero per eccesso se superiore a detto importo.

 

BASE IMPONIBILE

Per i fabbricati il valore su cui va calcolata l’imposta è costituito dalla rendita catastale rivalutata del 5% moltiplicata poi:

- per 160, se si tratta di fabbricati classificati nei gruppi catastali A (abitazioni, con esclusione della sola categoria A/10) e C/2 (magazzini e locali di deposito) C/6 (autorimesse) e C/7 (tettoie);
- per 140, se si tratta di fabbricati classificati nel gruppo catastale B (collegi, convitti, ricoveri, conventi, seminari, caserme, case di cura, ospedali, scuole, biblioteche, musei ecc.) e nelle categorie catastali C/3 (laboratori e locali di deposito), C/4 (fabbricati per arti e mestieri) e C/5 (stabilimenti balneari e acque curative);
- per 80, se si tratta fabbricati classificati nel gruppo catastale D/5 (istituti di credito, cambio e assicurazione) e A/10 (uffici e studi privati);
- per 65, se si tratta di fabbricati classificati nel gruppo catastale D (opifici, alberghi, teatri, ecc.), ad esclusione  della categoria D/5;
- per 55, se si tratta di fabbricati classificati nella categoria C/1 (negozi e botteghe).

Per i terreni agricoli il valore su cui va calcolata l’imposta è costituito dal reddito domenicale risultante in catasto rivalutato del 25% moltiplicato poi per 135.

Si ricorda che ai fini del calcolo l’imposta e la detrazione vanno rapportate alla quota e ai mesi di possesso.

 DICHIARAZIONI E COMUNICAZIONI I.M.U.

1) La dichiarazione I.M.U. 2020 dovrà essere presentata entro il 30 giugno 2021.
L’obbligo dichiarativo IMU sorge solo nei casi in cui siano intervenute variazioni che non sono, comunque, conoscibili dal Comune rispetto a quanto risulta dalle dichiarazioni ICI/IMU già presentate.
In generale, la dichiarazione deve essere presentata in tutti i casi in cui l’immobile gode di esenzioni o riduzioni di imposta, con la sola esclusione delle agevolazioni per le quali il regolamento comunale prevede la presentazione di apposita comunicazione (v. più oltre), nonché in tutti i casi in cui il Comune non è in possesso delle informazioni necessarie per verificare il corretto adempimento dell’obbligazione tributaria (ad es. leasing, acquisizione o variazione di valore di aree edificabili).
In ogni caso, ai fini dell’applicazione dei benefici previsti (vedi sopra) per: i fabbricati destinati ad alloggi sociali, l’immobile posseduto dal personale appartenente alle Forze armate, alle Forze di polizia, al Corpo nazionale dei vigili del fuco e alla carriera prefettizia e i “beni merce” è necessario attestare il possesso dei requisiti prescritti mediante presentazione della dichiarazione IMU.
2) Non sussiste obbligo di dichiarazione nei casi in cui è espressamente prevista apposita comunicazione comunale da presentare al Settore Tributi entro i termini stabiliti dal Comune, a pena di decadenza dal beneficio, come indicato paragrafo “aliquote, detrazioni e riduzioni” (pagina 1). Tali comunicazioni sono disponibili e scaricabili dal sito del Comune alla pagina “IMU modulistica”.
Il genitore affidatario dei figli, cui sia stato riconosciuto il diritto di abitazione sulla casa familiare assegnata a seguito di provvedimento del giudice, presenterà al Settore Tributi un’apposita comunicazione anch’essa disponibile sul sito del Comune alla pagina “IMU modulistica”.
I contribuenti potranno assumere le necessarie informazioni sul corretto adempimento dell’obbligazione tributaria rivolgendosi direttamente al Settore Tributi del Comune di Brescia (v. al prossimo paragrafo la sezione relativa alle “Informazioni”).

INFORMAZIONI

Al fine di gestire l’emergenza sanitaria i servizi da parte del Settore Tributi verranno erogati con le seguenti modalità:
1. Utilizzare i contatti mail quale modalità preferenziale per ottenere informazioni o trattare le pratiche urgenti;
2. In caso di indisponibilità di una casella mail, contattare i numeri dedicati;
3. Solo in caso di impossibilità ad utilizzare le due modalità precedenti e esclusivamente nei casi particolari per i quali risulta necessaria e non differibile la presenza fisica, fissare tramite gli stessi numeri un appuntamento, tenuto conto delle limitazioni di accesso contemporaneo degli utenti allo sportello.

Per INFORMAZIONI IMU/TASI: infoimutasi@comune.brescia.it o tributi@comune.brescia.it
Tel. 030/2977672
Per AGEVOLAZIONI IMU: agevolazionimu@comune.brescia.it
Tel. 030/2977672

Ulteriori informazioni possono essere reperite sul sito
www.comune.brescia.it/servizi/bilancioetributi/impostetassecanoni/IMU2020

CONSEGNA DOCUMENTI

Le dichiarazioni relative al 2019 potranno essere consegnate a mano all’ufficio  entro il 31 dicembre 2020 oppure trasmesse utilizzando gli strumenti postali o telematici (posta: via XX Settembre 15 – 25122 Brescia; e-mail: tributi@pec.comune.brescia.it o tributi@comune.brescia.it ; fax: 030/2978928); mentre i modelli di comunicazione comunale potranno essere consegnati a mano o spediti via posta o e-mail entro la scadenza prevista per ciascuna tipologia utilizzando gli strumenti postali o telematici (posta: via XX Settembre 15 – 25122 Brescia; e-mail agevolazionimu@comune.brescia.it ; fax: 030/2978928).

PRENOTAZIONI APPUNTAMENTI

L’appuntamento relativo alla consulenza sul calcolo IMU può essere prenotato telefonando al numero 030/297.7662 dal lunedì al venerdì dalle ore 9.00 alle ore 12.00 oppure collegandosi al sito prenotazionitributi.comune.brescia.it